依照央行及金管會的解釋，虛擬通貨在台灣被定性為虛擬商品，持有或使用虛擬商品本身並不違法，有問題的是將虛擬通貨遂行於吸金或詐騙等違法行爲。針對虛擬通貨遭濫用於犯罪之背景及國際趨勢分析這個議題，講者首先介紹虛擬通貨經濟活動，講解各種虛擬通貨的經濟活動分類，接著談及國際上透過這些經濟活動衍伸的幾種虛擬通貨犯罪類型，最後再分享各種犯罪類型的指標事件。

壹、虛擬通貨的各類經濟活動行為

一、發行虛擬通貨（Initial Coin Offering，簡稱ICO）

係指企業透過發行以區塊鏈技術為基礎的專屬虛擬代幣，來向特定或不特定人募資。ICO首次於2013年出現，由於這個募資方式容易，因此許多詐騙集團也會利用發行虛擬通貨的方式進行詐騙。

二、涉及虛擬通貨商業之業務

涉及虛擬通貨傷之業務包括擔任虛擬通貨的中介商，因為虛擬通貨的類型多樣，許多人會利用場內交易平台或場外交易商來進行虛擬通貨交易。台灣代表的前三大場內交易平台包括Max交易所、BitoPro台灣幣託交易所以及ACE王牌虛擬貨幣交易所，此類平台具備了集中搓合交易的功能。場外交易商的運作模式則是在交易所外進行交易，並透過中間商或中間人一對一搓合交易。虛擬通貨涉及的相關業務還包含現貨槓桿、放貸、債權投資以及網格交易等。

三、去中心化金融服務（Decentralized Finance，簡稱DeFi）

過去的金融服務都需要透過例如銀行或交易所等中介機構來進行，而DeFi則是利用區塊鏈上的智能合約部署金融服務。以借貸為例，過去在銀行進行借貸，需要針對人別進行認證，整個流程繁複且會產生很多額外費用，但是DeFi透過了區塊鏈的技術，交易對象在達成智能合約上的交易條件後，交易就會自動發生，流程相對簡便。

四、非同質化代幣（Non-Fungible Token，簡稱NFT）

NFT為一種數位資產，以一個智能合約搭配一枚代幣的方式讓代幣錨定某一種數位資產，此種數位資產在區塊鏈上可以被追蹤，並可以被移轉成為交易的媒介。

貳、虛擬通貨犯罪類型

2017年到2018年間，因為ICO的蓬勃發展，開始出現虛擬通貨的盜取行為，少數的犯罪份子甚至從中賺取了約12.1億美元的犯罪所得，2020年後詐騙案件的犯罪所得略有下降，但2021年NFT的出現，詐騙金額又開始攀升。因為虛擬通貨具備匿名性、不可追溯性及透明性等特點，已成為犯罪的溫床，以下將介紹幾種虛擬通貨國際上常見的犯罪型態及指標案件。

一、詐欺行為

（一）概念：故意施以詐術，從被害者手中獲得特定虛擬通貨。
（二）指標事件：PlusToken是一個於2018年成立的平台，平台引誘被害人前往智能搬磚套利平台，以繳納500美金以上的門檻開啟智能狗，投資者可以將虛擬通貨儲存在平台中，獲取Plus幣為對應比例的分紅享受高收益，並且以傳銷模式設計了推廣用戶的獎勵機制，但是PlusToken其實沒有宣稱的智能狗搬磚的功能，整個事件實質上就是一種典型傳銷詐騙。PlusToken於2019年崩盤，2020年9月江蘇省鹽城經濟技術開發區人民法院針對Plustoken涉案的16人判處2到11年的有期徒刑，罰金為12萬至600萬人民幣不等，整起案件沒收金額初估逾人民幣5215萬，大部分沒收的標的為比特幣。

二、網路駭客竊取行為

（一）概念：惡意取得他人電腦系統權限，或是發送釣魚郵件竊取虛擬通貨。
（二）指標事件：2020年9月，新加坡加密貨幣所KuCoin發生了駭客盜幣事件，整起事件涉案的金額高達2.81億美元，是2020年最大宗的虛擬通貨竊盜案。KuCoin事件一爆發，KuCoin就立刻與火幣、幣安、Bitmax等全球主流加密貨幣平台、安全機構、國際刑警組織合作，透過虛擬通貨交易時在鏈上留存的交易紀錄，KuCoin已經追回2.01億美元的加密貨幣。此案例顯示，虛擬通貨的不可追溯性已慢慢被打破，國際交易所已經慢慢學習到如何快速應對網路駭客問題，緊急保護現有資產。

三、網路勒索

（一）概念：以勒索病毒狹持電腦系統、加密檔案，令受害者支付虛擬通貨得到解碼程式。
（二）指標事件：2020年阿根廷移民署的出入境證件審查系統，遭植入NetWalker勒索軟體。駭客透過NetWalker勒索軟體竊取與加密阿根廷移民署之數據資料，並索求200萬美元贖金，7天過後，因阿根廷政府拒付贖金，駭客將贖金提高為355枚比特幣（當時約400萬美元）。

參、結語：

隨著虛擬通貨的交易型態不斷更新，投資者在進行投資前務必要針對相關業者進行再三的查核，目前依據台灣洗錢防制法第5條第2項的規定，虛擬通貨平台的業者是會被納入洗錢防制法規範的，而投資者也可透過金管會公布的「已完成洗錢防制法令遵循聲明之虛擬通貨平台及交易業務事業名單」查詢合規的業者名單。投資一定有風險，沒有穩賺不賠的投資，不論是在境內或境外進行投資一定要留意交易的對象、交易的平台，也要特別留意投資的過程有沒有可能會涉及洗錢相關的刑事規定。